副業でメルカリ販売をしている方の多くが直面するのが「確定申告は必要？ どうやってやる？」という悩みです。この記事では、メルカリでの副業収入に関する確定申告について、税務判定から実際の申告手順、SellHubを使った自動化まで、実務担当者と副業セラー本人の視点で解説します。
前提となる免責事項: 本記事は 2026年 7月時点の税務情報に基づいています。個別の判断は必ず税理士または税務署にご確認ください。SellHubの確定申告関連機能は参考情報を提供するもので、最終的な税務判断には使用しないでください。
1. メルカリで年間 20万円を超えたら確定申告は必要？
結論: 会社員(給与所得者)の場合、副業収入の所得(売上ではなく経費を差し引いた金額)が年間 20万円を超えると、原則として確定申告が必要です。
「20万円ライン」でよく誤解されているのは、売上ではなく所得という点です。メルカリで年間 25万円売り上げても、経費(仕入れ・手数料・送料など)が 10万円かかっていれば、所得は 15万円で確定申告不要となります。
一方、個人事業主・専業主婦(夫)・学生・フリーランスの場合は基準が異なり、基礎控除(48万円)を超える所得 があると原則として申告が必要です。
2. なぜメルカリの売上に税金がかかるのか(法的根拠)
メルカリでの売上は所得税法上、以下のいずれかに分類されます。
- 事業所得(所得税法 27 条): 継続的・営利目的で行っている場合
- 雑所得(所得税法 35 条): 事業性のない副業的な販売
- 生活用動産の譲渡: 自宅の不用品を売った場合(原則非課税)
「不用品売却」は原則非課税ですが、1個 30万円を超える貴金属・骨董・書画などは課税対象となります。副業として仕入れて販売しているなら、事業所得または雑所得となります。
3. 事業所得 vs 雑所得 vs 生活用動産の判断
事業所得と雑所得の判定は、国税庁の実務(所得税基本通達 35-2)では 「社会通念上事業と称するに至る程度で行われているか」 による総合判断が原則です。「◯円以上」「◯か月以上」といった一律の数値基準は存在しません。
判断時に考慮される主な観点:
| 観点 | 説明 |
|---|---|
| 継続性・反復性 | 継続的・反復的に販売活動を行っているか |
| 活動の規模・実態 | 販売頻度・売上・在庫・投下時間や資本の水準 |
| 営利性・独立性 | 利益目的で、独立した形で行われているか |
| 帳簿書類の保存 | 売上・経費・領収書の継続的な記録と保管 |
令和 4年国税庁通達解説では、収入 300万円が事業所得取り扱いの目安として例示されていますが、「300万円を超えれば必ず事業所得」というものではありません。判断は活動全体の実態と帳簿書類の状況を踏まえた総合判断です。
詳細は 事業所得と雑所得の違い【フリマ販売の判断材料】 と、国税庁 法第35条《雑所得》関係 をご覧ください。個別事案は税務署または税理士にご相談ください。
4. 確定申告の準備 3ステップ
ステップ 1: 書類集め
- メルカリの売上一覧(2 のCSVエクスポート機能で取得)
- 仕入れの領収書
- 経費のレシート(送料・梱包資材など)
- マイナンバーカード
ステップ 2: 集計
- 年間売上の合計
- 年間経費の合計
- 差し引いた「所得」を計算
ステップ 3: 提出
- e-Tax(電子申告)または税務署へ持参
- 提出期限は毎年 2月 16日〜3月 15日
5. メルカリ売上の集計方法
メルカリのWeb版から、売上履歴をCSVでエクスポートできます。詳細な手順は メルカリの売上CSVを出力する方法｜確定申告向けの集計手順 をご覧ください。
集計の注意点:
- 販売手数料(10%)は経費として計上できる
- メルカリ便の送料は経費(購入者負担でも自己負担でも記録)
- 返品分は売上から控除
6. 経費として計上できるもの一覧
副業のフリマ販売では、以下が経費になります:
- 直接経費: 仕入れ費、販売手数料、送料、梱包資材、配送用ラベル
- 間接経費: 通信費(按分)、消耗品(印刷用紙・インク)、勉強代
- 家事按分: 家賃(作業スペース割合)、電気代、Wi-Fi 代
より詳しいリストは フリマ販売の経費リスト｜家事按分と申告時の注意点 をご覧ください。
7. 白色申告 vs 青色申告 65万円控除
事業所得として認められる場合、青色申告で最大 65万円の特別控除を受けられます。
| 項目 | 白色申告 | 青色申告 |
|---|---|---|
| 事前届出 | 不要 | 事業開始から 2か月以内 |
| 帳簿 | 簡易 | 複式簿記(青色 65 万控除) |
| 特別控除 | なし | 55万円 or 65万円(e-Tax) |
| 赤字繰越 | 不可 | 3年間可 |
8. freee / Taxnote / マネーフォワードクラウド確定申告 どれが向くか
- freee会計: 副業〜個人事業主に最適。SellHubとの連携でフリマ売上を自動仕訳可能。
- マネーフォワードクラウド確定申告: 家計簿からの流れが強み。
- Taxnote: シンプルさ重視。
SellHubは freee との双方向連携に対応しています。
9. SellHubで確定申告準備を自動化する方法
SellHubを使うと、以下が自動化できます:
- 売上の一元管理: メルカリ・ラクマ・Yahoo!フリマ・PayPayを 1 画面で
- 経費の自動集計: 手数料・送料をプラットフォーム別に自動計算
- 月次PDFレポート: 税理士にそのまま渡せる形式(全プラン無料)
- 20万円アラート: ラインを超える前に通知
- freee連携: Pro以上で双方向同期(取引仕訳までAI判定)
まずはFreeプランで在庫 100件まで無料でお試しいただけます。
10. よくある質問
Q. 副業の売上が 15万円でも確定申告した方がいい？ A. 20万円以下でも住民税の申告は必要です。市区町村役場での住民税申告か、確定申告時に一括申告するのが手間削減になります。
Q. 3年分の申告を忘れていた場合は？ A. 過去 5年分まで期限後申告が可能ですが、無申告加算税(5-20%)と延滞税がかかります。早めに税務署に相談を。
Q. 生活用動産と副業販売の区別は？ A. 「自宅の不用品を単発で売却」は生活用動産(非課税)、「継続的に仕入れて販売」は事業所得または雑所得と判定されます。
Q. メルカリの売上一覧のダウンロード方法は？ A. Web版メルカリの「販売履歴」からダウンロード可能。詳細は CSVエクスポート手順 をご覧ください。
Q. 経費のレシートを紛失したらどうする？ A. 出金伝票の作成、クレジットカード明細の使用、支払記録のスクリーンショットなどで代用できる場合があります。
まとめ
- 副業のメルカリ売上は所得税法上、事業所得・雑所得・生活用動産のいずれかに分類される
- 会社員は年間所得 20万円超えたら確定申告必要
- 経費計上と青色申告 65万円控除で節税可能
- SellHubなら 20万円ラインの監視、経費集計、freee連携を自動化
まずはSellHub Freeプラン (在庫 100件まで無料) で、確定申告の自動化を体験してみてください。